Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Chia sẻ chuyên mục Đề tài Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam hay nhất năm 2022 cho các bạn học viên ngành đang làm khóa luận tham khảo nhé. Với những bạn chuẩn bị làm bài khóa luận tốt nghiệp thì rất khó để có thể tìm hiểu được một đề tài hay, đặc biệt là các bạn học viên đang chuẩn bị bước vào thời gian lựa chọn đề tài làm khóa luận thì với đề tài Khóa luận: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam dưới đây chắc hẳn sẽ cho các bạn cái nhìn tổng quát hơn về đề tài này.

2.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Moocos Việt Nam

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Moocos Việt Nam Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Công ty TNHH Moocos Việt Nam được thành lập theo hình thức công ty TNHH trên cơ sở luật doanh nghiệp số: 60/2002/QH11 được Quốc Hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 07/11/2002 và các văn bản hướng dẫn thi hành luật.

Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam. Có con dấu riêng, độc lập về tài sản, được mở tài khoản riêng, có điều lệ tổ chức và hoạt động. Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về các khoản nợ; tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có bảng cân đối kế toán riêng, được trích lập các quỹ theo quy định của công ty.

Tên công ty : Công ty TNHH Moocos Việt Nam

• Tên giao dịch: Vietnam Moocos Company Limited
• Địa chỉ trụ sở: P1809, Tầng 18, Cát Bi Plaza, Số 1 Lê Hồng Phong, Q. Ngô Quyền,Tp. Hải Phòng
• Đại diện pháp luật: Bà Nguyễn Thị Kim Anh
• Mã số thuế: 0201316719
• Điện thoại: (0225) 3262988
• Tài khoản chính số: 00310000185185 tại Ngân hàng Ngoại Thương HP

Công ty TNHH Moocos Việt Nam là công ty được thành lập tại Việt Nam ngày 21/10/2013 do sở kế hoạch và đầu tư TP Hải Phòng cấp.

Theo giấy chứng nhận đầu tư số 0201316719 vốn điều lệ của Công ty là 9.900.000.000VND, thời gian hoạt động của công ty được 6 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đầu tư. Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên

CÓ THỂ BẠN QUAN TÂM ĐẾN DỊCH VỤ: 

===>>>  Viết Thuê Khóa Luận Ngành Kế Toán – Kiểm toán

2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn và chiến lược phát triển của công ty:

Thuận lợi:

• Hiện nay công ty đã có mở rộng thêm hệ thống chi nhánh tại TP HCM… đây là cơ sở để công ty dần hoàn thiện mình và phát triển trong tương lai.
• Có đội ngũ nhân viên kinh doanh thành thạo, có kinh nghiệm trong việc sản xuất đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng.
• Có mối quan hệ tốt với nhiều nhà phân phối, các đại lý và một số công ty kinh doanh dịch vụ tiêu dùng và làm đẹp, điều này sẽ giúp hoàn thiện quy trình xuất hàng.
• Do việc mở rộng giao lưu kinh tế xã hội giữa Việt Nam và các nước trên thế giới ngày càng phát triển nên lượng hàng lẻ cần xuất đi ngày càng nhiều.

Khó khăn:

• Bên cạnh một số phương tiện đã được trang bị, thì hiện nay công ty vẫn đang trong tình trạng thiếu phương tiện làm hàng đặc thù của sản phẩm là thu hoạch theo mùa vụ, khi vào vụ lượng hàng nhập về nhiều khi bị quá tải…
• Khó khăn trong việc bảo quản và thu mua nguyên liệu.

2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất

2.1.3.1. Chức năng nhiệm vụ của công ty: Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Công ty TNHH Moocos Việt Nam là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng, nhiệm vụ của mình và được pháp luật bảo vệ. Công ty có chức năng và nhiệm vụ sau:

• Xậy dựng tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch đề ra, sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng mục đích thành lập doanh nghiệp.
• Tuân thủ các chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nước về quản lý quá trình thực hiện kinh doanh và tuân thủ những quy định trong các hợp đồng kinh doanh.
• Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi.
• Thực hiện việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao doanh số cũng như thu nhập của người lao đông, nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường trong và ngoài nước.
• Chịu sự kiểm tra, thanh tra của các cơ quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
• Thực hiện những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng cũng như những quy định có liên quan tới hoạt động của công ty. Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam
• Để tăng tính chủ động trong kinh doanh, công ty có quyền hạn sau:
• Được chủ động đàm phán, ký kết và thực hiện những hợp đồng sản xuất kinh doanh. Giám đốc công ty là người đại diện cho công ty về quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh của công ty theo quy định của pháp luật hiện hành.
• Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản riêng tại ngân hàng v.v…

2.1.3.2. Ngành nghề kinh doanh:

• Trồng cây ăn quả
• Chế biến và bảo quản rau quả
• Bán buôn thực phẩm
• Bán buôn đồ uống
• Trồng cây lấy củ có chất bột
• Trồng cây có hạt chứa dầu
• Trồng cây lấy quả chứa dầu
• Trồng cây gia vị, cây dược liệu
• Chăn nuôi trâu, bò
• Chăn nuôi lợn
• Nuôi gia cầm
• Hoạt động dịch vụ trồng trọt
• Hoạt động dịch vụ chăn nuôi
• Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch
• Xử lý hạt giống để nhân giống
• Hoạt động dịch vụ lâm nghiệp
• Khai thác thuỷ sản nội địa
• Sản xuất giống thuỷ sản

Sản xuất dầu, mỡ động, thực vật( Chính)

Chế biến sữa và các sản phẩm từ sữa

2.1.4. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Là một đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động quản lý và điều hành công ty TNHH Moocos Việt Nam được tổ chức theo quy mô sau:

Trong đó chức năng nhiệm vụ :

Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật về các hoạt động của công ty. Giám đốc là người điều hành cao nhất trong công ty, xây dựng chiến lược kinh doanh, định hướng phát triển, thực hiện các mối liên hệ với đối tác, giao nhiệm vụ cho các bộ phận theo chức năng, kiểm tra phối hợp thống nhất sự hoạt động của các bộ phận trong công ty.

Phó Giám đốc kinh doanh: Cùng Giám đốc Kinh doanh lập kế hoạch khai thác hàng theo đúng chiến lược và nhu cầu của các đơn vị kinh doanh. Theo dõi và cập nhật tình hình hàng hoá, giá cả trên thị trường để đề xuất chính sách giá hiệu quả nhất và cung ứng hàng hoá đầy đủ trong từng thời điểm. Xem xét định mức tồn kho và giải quyết tồn kho. Tham gia phân tích tình hình hoạt động tại các đơn vị kinh doanh: Doanh số, khả năng tiêu thụ hàng hoá. Định kỳ tổ chức đánh giá các nhà cung cấp (về giá cả, chất lượng, dịch vụ,…).

• Phòng kế toán: Đóng vai trò quan trọng trong việc báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Có trách nhiệm thu thập, xử lý thông tin kế toán, tổng hợp số liệu ghi chép vào sổ sách, lập báo cáo tài chính.
• Phòng hành chính nhân sự: Tổ chức việc quản lý nhân sự toàn công ty, thực hiện công tác tuyển dụng và đào tạo nhân sự theo yêu cầu chiến lược của công ty. Quản lý công tác hành chính văn phòng.
• Phòng kinh doanh: Lập kế hoạch kinh doanh, phụ trách triển khai ký kết các hợp đồng kinh tế, các chương trình marketing thương mại của công ty. Nắm bắt thị trường khu vực và thị trường tiềm năng.
• Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho Giám Đốc Công ty trong công tác quản lý, đảm bảo chất lượng máy móc thiết bị, chất lượng sản phẩm cũng như việc hoạch định hệ thống quản lý chất lượng. – Tổ chức thực hiện các hoạt động kiểm tra và quản lý chất lượng sản phẩm theo kế hoạch và mục tiêu chất lượng đã đề ra.

2.1.5. Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam.

2.1.5.1. Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty. Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Là một đơn vị kinh doanh tổng hợp, hoạt động với quy mô vừa và nhỏ, thực hiện hạch toán độc lập, nên việc phản ánh đầy đủ, kịp thời chính xác hoạt động kinh doanh của công ty có ý nghĩa hết sức quan trọng, bởi nó giúp các nhà quản trị kinh doanh có được cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh tế tài chính của công ty để có thể đưa ra các quyết định đúng đắn và phù hợp nhất. Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh cũng như điều lệ và trình độ quản lý mà bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung.

Công ty có một phòng kế toán có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán và thống kê trong công ty. Cung cấp thông tin kinh tế cho giám đốc và cho các phòng khác. Ngoài ra phòng kế toán còn tiến hành phân tích các hoạt động, hướng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ các ghi chép ban đầu, ghi chép tài chính và chế độ quản lý tài chính

Bộ máy kế toán trong công ty được thể hiện theo sơ đồ dưới đây:

Kế toán trưởng (kiêm thuế)

Kế toán kho và thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

Cụ thể chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

Kế toán trưởng (kiêm kế toán thuế): Là người điều hành mọi việc của phòng kế toán, trực tiếp kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ký duyệt chứng từ, báo cáo trước khi trình giám đốc, đồng thời phải thực hiện quyết toán đúng theo quý, năm theo đúng chế độ, tham mưu cho giám đốc các biện pháp nhằm tận thu, tiết kiệm chi phí và thực hiện nghĩa vụ ngân sách nhà nước. Phân tích các chỉ tiêu kinh tế trong báo cáo tài chính để có những ý kiến đề xuất tham mưu cho giám nhằm đưa ra các quyết định chính xác.

Kế toán kho và thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý thống kê, theo dõi nhập, xuất, tồn. Kiểm tra, đối chiếu từng chủng loại hàng hóa, vật tư. Hàng tháng tiến hành lập báo cáo nhập, xuất, tồn. Quản lý quỹ, thu chi tiền mặt, kiểm kê, kiểm tra sổ quỹ tồn quỹ tiền và phản ánh chính xác kịp thời, đầy đủ số liệu hiện có, tình hình biến động vốn bằng tiền trong công ty.

Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào chứng từ và sổ sác kế toán do các bộ phận kế toán cung cấp, tổng hợp số liệu, vào sổ tổng hợp cân đối thu chi, lập bảng cân đối, hỗ trợ kế toán trưởng lập báo cáo tài chính khi cần thiết.

2.1.5.2. Hình thức ghi sổ và các chính sách kế toán tại Công ty. Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Chính sách kế toán áp dụng:

• Công ty thực hiện hạch toán theo hệ thống tài khoản, chế độ chứng từ theo quy định về hệ thống tài khoản do Bộ tài chính ban hàng theo thông tư 133/2014/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC.
• Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung
• Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm.
• Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được ghi nhân theo giá gốc
• Phương pháp tính giá trị xuất: nhập trước xuất trước
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
• Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.
• Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp theo đường thẳng.
• Quy trình hạch toán
• Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

• Sổ cái
• Bảng cân đối
• Sổ kế toán chi tiết
• Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi chú:

• Ghi hàng ngày
• Ghi cuối tháng, định kì
• Đối chiếu, kiểm tra

Hàng ngày căn cứ vào các hóa đơn chứng từ, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ thẻ kế toán chi tiết theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế để ghi vào sổ cái từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ đó lập các sổ khác có liên quan. Từ sổ nhật kí chung hàng ngày các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ cái từng tài khoản.

Cuối tháng hoặc định kì từ sổ kế toán chi tiết lập nên bảng tổng hợp chi tiết tài khoản. Căn cứ vào sổ cái, sổ chi tiết và tổng hợp, từ đó lập bảng cân đối số phát sinh.

Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được dùng để lập báo cáo tài chính vào cuối năm.

2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam

Tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam do tính chất hoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang chuyển không có, nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng 2 tài khoản: TK 111 (Tiền mặt tại quỹ) và TK 112 (Tiền gửi ngân hàng).

2.2.1. Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Nguyên tắc quản lý tiền mặt tại công ty.

Tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam chỉ có tiền mặt là tiền Việt Nam đồng, không có tiền mặt là ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý.

Tiền mặt tại quỹ của công ty nhất thiết phải được bảo quản đủ điều kiện an toàn.

Phải chấp hành đầy đủ các quy chế, chế độ quản lý lưu thông tiền tệ của Nhà nước quy định.

Tổ chức quản lý chặt chẽ các khâu thu chi tiền mặt từ giám đốc, kế toán trưởng và đặc biệt là thủ quỹ.

Cuối ngày thủ quỹ phải chốt các số thu chi tiền mặt và số tồn quỹ.

Dưới đây là quy trình luân chuyển phiếu thu:

• Chứng từ gốc
• Kế toán viết phiếu thu (3 liên)
• Giám đốc ký duyệt
• Xé phiếu thu (2 liên)
• Kế toán trưởng ký duyệt
• Người nộp tiền kí vào phiếu thu

Thủ quỹ nhập quỹ

Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung trên phiếu rồi ký vào phiếu thu, sau đó chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên. Cuối cùng, chuyển cho kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt và đóng dấu. Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.

Dưới đây là quy trình luân chuyển phiếu chi:

Xé phiếu chi

Thủ quỹ xuất quỹ

Kế toán trưởng ký duyệt

Giám đốc ký duyệt

Phiếu chi do kế toán lập thành 2 liên, ghi đầy đủ nội dung trên phiếu chi. Chỉ sau khi đã có chữ ký theo từng liên của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền ghi số tiền thực nhận (bằng chữ) vào phiếu chi trước khi ký và ghi rõ họ tên.

Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.

Chứng từ kế toán tại công ty.

• Hóa đơn GTGT.
• Giấy đề nghị thanh toán.
• Giấy đề nghị tạm ứng.
• Phiếu thu (chi)…

Tài khoản kế toán sử dụng tại công ty.

Công ty sử dụng TK 111 phản ánh tình hình Thu – Chi – Tồn quỹ tiền mặt.

Sổ sách kế toán sử dụng công ty.

• Sổ Nhật kí chung.
• Sổ cái TK 111.
• Sổ quỹ tiền mặt.

Trình tự hạch toán tiền mặt tại công ty.

Sổ quỹ tiền mặt

Chứng từ gốc ( phiếu thu, phiếu chi)

Sổ nhật kí chung

Sổ cái TK 111

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, định kỳ

Kiểm tra, đối chiếu

Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ quỹ tiền mặt. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK 111 và các tài khoản có liên quan.

Sau đó, kế toán kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và sổ quỹ tiền mặt sẽ lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm. Từ Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh cuối năm lập nên Báo cáo tài chính. Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Ví dụ minh họa tiền mặt tại công ty.

Ví dụ 1: Ngày 10/12/2018, chị Đỗ Ngọc Mai – Phòng kế toán, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 200.000.000 đồng.

Căn cứ vào các chứng từ kế toán liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau :

Nợ TK 111: 200.000.000

Có TK 112: 200.000.000

Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào sổ Nhật kí chung. Từ Nhật ký chung kế toán vào Sổ Cái TK 111 và Sổ Cái TK 112. Đồng thời thủ quỹ căn cứ vào Phiếu thu tiến hành vào Sổ quỹ tiền mặt, kế toán theo dõi tiền gửi ngân hàng căn cứ vào giấy rút tiền, giáy báo nợ ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng. Cuối kỳ căn cứ vào Sổ Cái tài khoản, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh để cuối năm lập Báo cáo tài chính.

Ví dụ 2: Ngày 11/12/2018 Công ty chi tạm ứng cho Ông Trần Văn Minh đi công tác.

Dưới đây là quy trình hạch toán chi tiền mặt của ví dụ trên tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam:

Anh Trần Văn Minh viết giấy xim tạm ứng tiền đi công tác sau đó gửi giấy đề nghị tạm ứng đã được giám đốc phê duyệt lên phòng Tài chính- kế toán với số tiền là 15.000.000 đồng.

Kế toán xem xét các giấy tờ liên, sau đó kế toán lập Phiếu chi số 937. Phiếu chi được chuyển cho thủ quỹ chi tiền tạm ứng cho anh Trần Văn Minh, sau khi thủ quỹ chi tiền xong rồi chuyển liên đó cho kế toán để kế toán ghi sổ.

Căn cứ vào Phiếu chi và các chứng từ có liên quan kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau :

Nợ TK 141: 15.000.000

Có TK 111: 15.000.000

Kế toán căn cứ vào chứng từ phát sinh ghi vào sổ Nhật ký chung. Từ Nhật ký chung kế toán vào Sổ Cái TK 111, TK141.

Từ Phiếu chi 937, thủ quỹ tiến hành vào Sổ quỹ tiền mặt. Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ Cái tài khoản, kế toán vào Bảng cân đối phát sinh để cuối năm lập Báo cáo tài chính.

Ví dụ 3: Ngày 25/12/2018, Thanh toán chi phí tiếp khách cho chị Nguyễn Ngọc Hà – Phòng tổ chức hành chính, số tiền gồm cả 10% thuế VAT là 7.205.000 đồng .

Căn cứ vào Hóa đơn GTGT Chị Nguyễn Ngọc Hà – nhân viên Phòng tổ chức hành chính gửi đề nghị thanh toán đã được giám đốc phê duyệt lên phòng kế toán. Kế toán sau khi xem xét các giấy tờ liên quan, sau đó kế toán viết Phiếu chi 959. Phiếu chi được chuyển cho thủ quỹ chi tiền, sau khi thủ quỹ chi tiền xong rồi chuyển cho kế toán để kế toán ghi sổ.

Căn cứ vào Phiếu chi và các chứng từ kế toán liên quan, kế toán ghi vào

Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào sổ Nhật kí chung. Từ Nhật ký chung kế toán vào Sổ Cái TK 111 và Sổ Cái TK 133, 642. Đồng thời thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi tiến hành vào Sổ quỹ tiền mặt. Cuối kỳ căn cứ vào Sổ Cái tài khoản, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh để cuối năm lập Báo cáo tài chính.

2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Moocos Việt Nam

Theo chế độ quản lý tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt toàn bộ vốn bằng tiền của công ty trừ số được phép để lại quỹ để chi tiêu hàng ngày còn lại đều gửi tại Ngân hàng.

Công ty TNHH Moocos mở tài khoản tại 4 ngân hàng đó là: Ngân hàng TMCP Ngoại Đầu tư và Phát triển Việt Nam, ngân hàng Maritimebank, Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) và đến tháng 7/2018 công ty có mở thêm tài khoản tiền VNĐ tại Ngân hàng VP Bank.

Công ty TNHH Moocos Việt Nam có tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam Đồng tại các ngân hàng, không có tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.

Các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng gồm thanh toán bằng giấy báo nợ, giấy báo có nhận được từ ngân hàng, ủy nhiệm chi (UNC), ủy nhiệm thu (UNT), lệnh chuyển tiền.

Đối với UNC, căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa các công ty và các bên có liên quan, kế toán trưởng lập UNC trả tiền cho nhà cung cấp. UNC được lập thành 3 liên, 1 liên lưu lại quyển của công ty, một liên được gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản tại, liên còn lại luân chuyển trong công ty làm cơ sở ghi sổ.

Đối với giấy báo có, khi khách hàng thanh toán tiền hàng cho công ty qua tài khoản ngân hàng, hoặc do công ty nộp tiền vào tài khoản… thì ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty nhận được tại tài khoản ngân hàng và ghi tăng số tiền trong tài khoản của công ty. Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

Đối với giấy báo nợ, khi công ty thanh toán tiền hàng cho đơn vị khác qua tài khoản ngân hàng hoặc do công ty rút tiền từ tài khoản… thì ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty bị trừ đi tại tài khoản ngân hàng và ghi giảm số tiền trong tài khoản của công ty.

Cuối kỳ, ngân hàng gửi sổ phụ đến công ty để thông báo về số dư TK. Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của công ty với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì công ty phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lí kịp thời.

Chứng từ kế toán sử dụng tại công ty.

• Ủy nhiệm thu.
• Ủy nhiệm chi.
• Giấy báo nợ.
• Giấy báo có.
• Các chứng từ khác liên quan.

Tài khoản kế toán sử dụng công ty.

Công ty sử dụng TK 112 phản ánh tình hình tiền gửi ngân hàng của công ty.

Sổ sách kế toán sử dụng công ty.

• Sổ Nhật kí chung.
• Sổ cái TK 112…
• Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, Bảng tổng hợp theo dõi tiền gửi ngân hàng.

Trình tự hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty.

• Quy trình hạch toán UNC, giấy báo có…

Số cái TK 112…

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:

• Sổ theo dõi TGNH
• Bảng tổng hợp TGNH
• Ghi hàng ngày
• Ghi cuối tháng, định kì
• Đối chiếu, kiểm tra

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK 112 và các tài khoản khác có liên quan.

Sau đó, kế toán kiểm tra đối chiếu đúng số liệu ghi trên Sổ sẽ lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm. Từ đó lập nên Báo cáo tài chính.

Ví dụ tiền gửi ngân hàng tại công ty.

Trong tháng 12/2018, Công ty TNHH Moocos Việt Nam phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền gửi ngân hàng. Sau đây là một số nghiệp vụ minh họa:

Ví dụ 1: Ngày 20/12/2018, Công ty thanh toán tiền cho Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO số tiền 23.100.000đồng bằng chuyển khoản qua Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng, kế toán công ty gửi Ủy nhiệm chi đến Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam. Ngân hàng nhận được Ủy nhiệm chi tiến hành thanh toán đồng thời gửi Giấy báo Nợ. Căn cứ vào các chứng từ : hóa đơn GTGT, Ủy nhiệm chi kế toán kiểm tra đối chiếu với ngân hàng để đảm bảo tính chính xác, hợp lý của số liệu. Sau đó lấy căn cứ để ghi vào Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.

Từ Ủy nhiệm chi kế toán vào Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng. Đồng thời kế toán ghi vào Sổ nhật ký chung. Từ Sổ nhật ký chung kế toán ghi vào Sổ Cái TK 112, TK 331. Cuối kỳ từ Sổ Cái các tài khoản kế toán sẽ vào Bảng cân đối tài khoản để phục vụ cho việc lập Báo cáo tài chính.

Dành cho Ngân hàng người hưởng/Ngân hàng trung gian

Kính gửi: Công ty TNHH Moocos Việt Nam

Mã số thuế: 0201316719

Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi Nợ: 00310000185185

Số tiền bằng số: 23.100.000

Số tiền bằng chữ: Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng./

Nội dung: ## Trả nợ Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO ##

Ví dụ: Ngày 27/12/2018, Công ty Cổ phần Pink Fire Việt Nam trả tiền cho doanh nghiệp, số tiền : 400.000.000đồng.

Kế toán nhận được giấy báo có của ngân hàng tiến hành ghi vào sổ sách kế toán toán theo định khoản sau:

Nợ TK 112: 400.000.000

Có TK 131: 400.000.000

Từ Nhật ký chung kế toán ghi vào Sổ Cái tài khoản 112, TK 131. Kế toán tiền gửi ngân hàng sẽ vào sổ tiền gửi Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

Cuối kỳ căn cứ vào sổ theo dõi tiền gửi, lập Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng.

Kính gửi: Công ty TNHH Moocos Việt Nam

Mã số thuế: 0201316719

Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi CÓ: 00310000185185

Số tiền bằng số: 400.000.000

Số tiền bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng./

Nội dung: ## Thu tiền hàng Công ty Cổ phần Pink Fire Việt Nam ## Khóa luận: Thực trạng kế toán tại công ty TNHH Moocos Việt Nam

XEM THÊM NỘI DUNG TIẾP THEO TẠI ĐÂY

===>>> Khóa luận: Hoàn thiện công tác kế toán tại công ty Moocos Việt Nam