Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Chia sẻ chuyên mục Đề tài Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC hay nhất năm 2023 cho các bạn học viên ngành đang làm khóa luận tham khảo nhé. Với những bạn chuẩn bị làm bài khóa luận tốt nghiệp thì rất khó để có thể tìm hiểu được một đề tài hay, đặc biệt là các bạn học viên đang chuẩn bị bước vào thời gian lựa chọn đề tài làm khóa luận thì với đề tài Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC dưới đây chắc hẳn sẽ cho các bạn cái nhìn tổng quát hơn về đề tài này.

2.1. Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty Vận tải và thương mại TTC.

2.1.1. Khái quát về Công ty Vận tải và thương mại TTC.

Tên Công ty bằng Tiếng Việt: Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC.

TRADING AND TRANSPORT JOINT

Tên Công ty bằng Tiếng Anh: STOCK COMPANY.

Tên Công ty viết tắt: TTC

Địa chỉ trụ sở chính: Phòng 101 – Tòa Nhà TTC – Số 630- Đường Lê Thánh Tông – Phường Đông Hải – Quận Hải An – Thành Phố Hải Phòng Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC là loại hình doanh nghiệp kinh doanh vận tải ven biển và viễn dương.

Người đại diện theo pháp luật của công ty: Giám đốc Đỗ Ngọc Bình.

Bắt nguồn từ trung tâm vận tải và kinh doanh dịch vụ tổng hợp – cục dự trữ quốc gia Việt Nam, công ty TTC được thành lập năm 1997. Từ tháng 11 năm 2003, dựa trên cơ sở chuyển đổi, công ty chính thức cổ phần hóa sang công ty cổ phần vận tải và thương mại TTC. Đến nay, Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC đã tạo được uy tín trên thị trường, đóng góp một phần vào ngân sách nhà nước, đồng thời góp phần tích cực trong việc tạo công ăn việc làm cho người lao động.

Hiện nay ngành nghề kinh doanh chính của Công ty không chỉ là chủ tàu, quản lý và khai thác tàu mà còn tham gia vào các hoạt động thuê tàu, mua bán tàu, các dịch vụ liên quan thông qua các công ty con ,…, cũng như các hoạt động liên doanh liên kết. Ngoài ra còn có các dịch vụ mở rộng như tư vấn pháp luật , và cho thuê văn phòng,…

Là một Công ty có nhiều ngành nghề nhưng hoạt động kinh doanh chính của Công ty là vận tải biển ,chuyên chở hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và vận chuyển hàng hóa giữa các cảng quốc tế.. Trong những năm gần đây, ngành Vận tải cũng khá phát triển, nhu cầu về vận chuyển hàng hóa, lưu kho lưu bãi tăng…vì vậy hoạt động kinh doanh của Công ty cũng khá phát triển. Ngoài ra, hiện nay ở các khu công nghiệp hay nhiều doanh nghiệp cũng đang nhập xuất nhiều hàng hóa tại các cảng, cửa khẩu nên vận chuyển nhiều hàng hóa đã tạođiều kiện tốt cho doanh nghiệp phát triển.

CÓ THỂ BẠN QUAN TÂM ĐẾN DỊCH VỤ: 

===>>>  Viết Thuê Luận Văn Tốt Nghiệp Ngành Quản Lý Kinh Doanh

2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động theo đúng ngành nghề đăng ký kinh doanh và được pháp luật bảo vệ. Công ty có chức năng và nhiệm vụ như sau:

• Tuân thủ chính sách, pháp luật của nhà nước.
• Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định, đảm bảo có lãi.
• Thực hiện nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao năng suất lao động, cũng như thu nhập của người lao động.
• Chịu sự kiểm tra, thanh tra của nhà nước và các tổ chức có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
• Thực hiện những quy định của nhà nước về việc đảm bảo quyền lợi của người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, thực hiện đúng những tiêu chuẩn mà công ty áp dụng.

2.1.3. Thuận lợi, khó khăn và những thành tích đạt được của Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC trong những năm gần đây.

2.1.3.1. Những thuận lợi của Công ty.

Được hình thành từ năm 1997, trải qua 20 năm phát triển với nhiều biến động của kinh tế thế giới cũng như sự cạnh tranh quyết liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước, Công ty luôn duy trì được tốc độ tăng trưởng ổn định qua các năm. Điều này giúp Công ty Cổ phần Vận tải đa phương thức TTC khẳng định được tên tuổi và vị thế của mình trong ngành vận tải – kho bãi ở Việt Nam.

2.1.3.2. Khó khăn mà Công ty gặp phải.

Ngành Vận tải – Logistics của Việt Nam cũng phải trải qua một năm với nhiều thách thức. Mặc dù vẫn duy trì được tốc độ tăng trưởng cao nhưng quy mô của ngành chưa xứng với tiềm năng phát triển. Hơn thế nữa, phần lớn thị phần trong nước lại đang thuộc về các doanh nghiệp ngoài. Trong khi đó, các doanh nghiệp Logistics trong nước có quy mô nhỏ lại thiếu sự liên kết hiệu quả với nhau.

2.1.3.3. Những thành tích mà Công ty đạt được trong những năm gần đây. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC đã hoạt động trên thị trường được 21 năm với nhiều thành tích đáng ghi nhận:

• Chấp hành nghiêm chỉnh những luật lệ mà nhà nước ban hành.
• Luôn hoàn thành tốt những kế hoạch đã đề ra, tạo được nhiều ấn tượng với khách hàng.
• Năm 2009, Công ty vinh dự nhận được giải thưởng Doanh nghiệp xuất sắc toàn quốc do Bộ Công Thương trao tặng.
• Được Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải tặng Bằng khen “Đã có nhiều thành tích trong hoạt động vận tải đóng góp vào sự phát triển của vận tải ô tô Việt Nam” năm 2013
• Được Bộ trưởng Bộ Tài chính tặng Bằng khen “Đã có thành tích thực hiện tốt công tác kê khai, nộp thuế năm 2015”
• Được Tổng Cục trưởng Tổng Cục Thuế tặng Giấy khen “Đã có thành tích chấp hành tốt chính sách thuế năm 2014.
• Được Cục Thuế TP. Hải Phòng tặng Giấy khen “Đã có thành tích thực hiện tốt chính sách pháp luật thuế năm 2013.
• Được Ủy ban nhân dân thành phố Hải Phòng tặng Bằng khen hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các năm 2011, 2013 Được Ủy ban nhân dân quận Hải An – TP. Hải Phòng tặng Giấy khen cho tập thể và cá nhân vì các đóng góp cho sự phát triển của Quận vào các năm 2012, 2013, 2015, 2016…

Sau đây là một số chỉ tiêu về kết quả kinh doanh trong 3 năm gần đây của Công ty (năm 2014, 2015, 2016) (Biểu 2.2).

Biểu 2.1: Một số chỉ tiêu về kết quả kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây.

Nhìn vào kết quả hoạt động kinh doanh trong ba năm qua ta thấy rằng kết quả của Công ty đạt được cao. Lợi nhuận của Công ty tăng qua các năm nhưng không nhiều, điều đó cũng đã chứng tỏ được sự cố gắng của Công ty trong tổ chức hoạt động kinh doanh. Tuy là tổng doanh thu năm 2016 tăng 1.225.095.743 đồng so với năm 2015, tương ứng với tỷ lệ tăng 21% so với năm 2015. Tổng chi phí của năm 2016 không tăng so với năm 2015 mà giảm 395.957.332 đồng tương ứng với giảm 7%, do đó mà năm 2016 công ty lãi 82.811.259 đồng. Với đà phát triển đó, hứa hẹn hoạt động kinh doanh của công ty sẽ đem lại hiệu quả tốt hơn trong tương lai.

2.1.4. Đặc điểm cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ Phần Vận tải và Thương mại TTC.

Cơ cấu tổ chức của Công ty được xây dựng theo mô hình trực tuyến chức năng, chỉ đạo thống nhất từ trên xuống dưới (Sơ đồ 2.1).

Chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận như sau:

Đại hội đồng cổ đông:

• Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, có quyền quyết định những vẫn đề thuộc nhiệm vụ và quyền hạn được Luật pháp và Điều lệ Công ty quy định.

Hội đồng quản trị:

• Hội đồng quản trị là cơ quan quản trị của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị thường xuyên giám sát hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạt động quản lý rủi ro của Công ty. Hội đồng quản trị của Công ty dự kiến gồm 05 người do Đại hội đồng cổ đông bầu ra.

Ban Kiểm soát:

• Thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trong thực hiện các nhiệm vụ được giao. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Giám đốc:

• Là người đại diện theo pháp luật của Công ty.
• Chịu trách nhiệm lãnh đạo, chỉ đạo chung đối với Công ty về các vấn đề như: Công tác quy hoạch, kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tổ chức cán bộ,…
• Giám đốc có nhiệm vụ, quyền hạn cao nhất trong Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động của Công ty.

Phòng Kế toán:

• Thựchiện cáchoạt độngquản lý nguồn vốn, thực hiện các chế độchính sách tài chính theoquy định của chế độ.Phân tích, đánh giá tình hình tài chính hiệntại của Công ty, đồng thời cân đối thu chi, lập dự toán trong tương lai các vấn đề tài chính nhằm tham mưu choBan Giám đốc đưa ra các quyết định tài chính.
• Kiểm tra việc kiểm kê định kỳ hàng năm để quản lý điều hành và phục vụ các quyết toán tài chính, lập các báo cáo cuối năm phục vụ cho nhu cầu quản lý của Công ty

Phòng Kế hoạch:

• Tham mưu cho Ban Giám đốc về việc quản lý, công tác tổ chức nhân sự của Công ty.
• Tham khảo các công văn, giấy tờ theo lệnh của giám đốc, tiếp nhận các công văn giấy tờ từ nơi khác gửi đến, bảo quản các giấy tờ, tài liệu.
• Chịu trách nhiệm tiếp khách và tổ chức Hội nghị trong Công ty.
• Thực hiện các chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước, các chế độ quy định về tiền lương, thưởng cho CBCNV, đảm bảo quyền lợi cho người lao động.
• Tìm hiểu, phân tích các thông tin về thị trường đầu ra, đầu vào, báo cáo giám đốc để có phương hướng, quyết định điều chỉnh những yếu tố có liên quan đến sản phẩm của Công ty.
• Chịu trách nhiệm trong việc quảng cáo, tiếp thị sản phẩm. Làm nhiệm vụ tham mưu, giúp cho ban giám đốc trong việc lập kế hoạch kinh doanh, tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm.

Phòng Nghiệp vụ giao nhận:

• Có nhiệm vụ làm các thủ tục nhập, xuất hàng hóa đóng gói, cho thuê phương tiện vận tải để vận chuyển theo đúng kế hoạch và thời gian.
• Đội tàu: chuyên chở hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và vận chuyển hàng hóa giữa các cảng quốc tế
• Kho bãi: Có nhiệm vụ nhập và xuất hàng đóng gói vận chuyển.

2.1.5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty.

Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung và được thực hiện tại Phòng Kế toán (Sơ đồ 2.2).

Kế toán trưởng

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Chức năng, nhiệm vụ như sau:

Kế toán trưởng:

• Phụ trách, chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của Công ty.
• Là kiểm soát viên kinh tế tài chính.
• Phân tích, cung cấp thông tin kinh tế tài chính cho Ban lãnh đạo Công ty, là người chịu trách nhiệm chính cao nhất trước Ban giám đốc và pháp luật về những số liệu báo cáo kế toán.
• Kế toán trưởng kiêm chức trưởng phòng kế toán tài vụ và kế toán tổng hợp: xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính,…

Kế toán viên: Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày trong Công ty, cụ thể:

• Theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt.
• Theo dõi các khoản phải thu, phải trả và tình hình thanh toán các khoản công nợ của Công ty.
• Theo dõi, quản lý và trích khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp.
• Lập bảng chấm công cho cán bộ công nhân viên và hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công, đơn giá ngày công tính thu nhập cho người lao động.
• Lập bảng thanh toán tiền lương.

Thủ quỹ:

• Chịu trách nhiệm thực hiện và theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt.
• Quản lý, bảo quản tiền mặt.
• Kiểm kê, lập sổ quỹ theo quy định.
• Bảo quản, lưu trữ các chứng từ gốc, cung cấp dữ liệu cho kế toán thanh toán ghi sổ.

2.1.5.2. Hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung (Sơ đồ 2.3).

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung của Công ty Cổ Phần Vận tải và Thương mại TTC.

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Hệ thống sổ sách mà Công ty đang sử dụng bao gồm:

• Sổ Nhật ký chung
• Sổ cái

Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi vào những đối tượng cần theo dõi chi tiết và sổ quỹ. Định kỳ, từ Nhật ký chung và sổ quỹ kế toán tiến hành ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan. Đồng thời, tiến hành đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết, kế toán ghi vào bảng cân đối kế toán. Khi tất cả các số liệu trên bảng cân đối khớp, kế toán tiến hành lập Báo cáo tài chính.

2.1.5.3. Chế độ kế toán và các chính sách kế toán tại Công ty.

Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại TTC áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

• Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
• Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
• Niên độ kế toán theo năm.
• Đồng tiền sử dụng là Việt Nam đồng.

2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC chỉ bao gồm: tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng.

2.2.1. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC.

Tại Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC chỉ có tiền mặt là Đồng Việt Nam không có ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý.

2.2.1.1. Chứng từ sử dụng tại Công ty:

• Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT).
• Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT).
• Hoá đơn GTGT.
• Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05 – TT )
• Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 – TT)

Cách lập phiếu thu, phiếu chi tại Công ty:

Phiếu thu do kế toán viên lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung và ký tên vào Người lập phiếu, sau đó xé 2 liên giấy than, đưa cho người nộp tiền, người nộp tiền mang tiền và phiếu thu cho thủ quỹ. Thủ quỹ thu tiền, thủ quỹ ký tên, ghi nhận vào “Đã nhận đủ số tiền”, đồng thời Người nộp tiền ký vào phiếu thu và ghi rõ họ tên. Sau khi thủ quỹ thu tiền mới chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, 1 liên giao cho người nộp tiền. Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.

Phiếu chi do kế toán viên lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung và ký tên vào Người lập phiếu, sau đó xé 2 liên giấy than chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền ghi số tiền thực nhận (bằng chữ) vào phiếu chi trước khi ký và ghi rõ họ tên. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nhận tiền. Cuối ngày toàn bộ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ.

2.2.1.1. Tài khoản sử dụng tại Công ty: Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Công ty sử dụng TK 111 “Tiền mặt” – Tiền Việt Nam tại quỹ.

2.2.1.3. Sổ sách sử dụng tại Công ty:

• Sổ quỹ tiền mặt.
• Sổ Nhật ký chung.
• Sổ cái TK 111.

2.2.1.4. Quy trình hạch toán tiền mặt tại quỹ của Công ty:

Hàng ngày khi các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt xảy ra, kế toán sẽ căn cứ vào các chứng từ để làm căn cứ ghi sổ. Đầu tiên, ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung và Sổ quỹ tiền mặt; tiếp đó, căn cứ vào số liệu ghi vào sổ Nhật ký chung để ghi chép vào Sổ cái 111. Sau khi kiểm tra, đối chiếu đúng khớp số liệu ghi trên Sổ cái và Sổ quỹ tiền mặt, kế toán sẽ tiến hành lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm. Căn cứ Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh lập lên Báo cáo tài chính.

Quy trình hạch toán tiền mặt tại Công ty theo sơ đồ 2.4

2.2.1.5. Ví dụ về công tác kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC

VD1: Ngày 15/01/2016, thu lại khoản tiền tạm ứng thừa cho anh Lê Văn Lương mua quạt tường để lắp đặt trên tàu An Bình 05, số tiền 3.812.500đ.

Căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng số 12 (Biểu số 2.1), kế toán viết phiếu chi số 35 (Biểu số 2.2) và Hoá đơn GTGT số 0000525 (Biểu số 2.3).

Căn cứ vào Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (Biểu số 2.4), kế toán viết phiếu thu số 56 (Biếu số 2.5).

Căn cứ vào phiếu thu, kế toán ghi sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.8).

Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán phản ánh vào Sổ cái 111 (Biểu số 2.9)

Từ phiếu thu số 56, thủ quỹ phản ánh vào Sổ quỹ tiền mặt (Biểu số 2.10).

Biểu số 2.2. Giấy đề nghị tạm ứng.

2.2.2. Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần vận tải và thương mại TTC. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC chỉ có tiền gửi là Việt Nam đồng, không có ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý.

Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC mở tài khoản tại Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Ngô Quyền – Hải Phòng.

2.2.2.1. Chứng từ sử dụng tại Công ty:

• Giấy báo nợ (GBN).
• Giấy báo có (GBC).
• Ủy nhiệm chi (UNC).
• Đối với giấy báo có, khi khách hàng thanh toán tiền hàng cho công ty qua tài khoản ngân hàng thì ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty nhận được tại tài khoản ngân hàng và ghi tăng số tiền trong tài khoản của Công ty.
• Đối với giấy báo nợ, khi công ty thanh toán tiền hàng cho đơn vị khác qua tài khoản ngân hàng thì ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty bị trừ đi tại tài khoản ngân hàng và ghi giảm số tiền trong tài khoản của Công ty.
• Đối với các nghiệp vụ thanh toán bằng UNC, căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã kí kết giữa công ty và các bên có liên quan, kế toán trưởng lập UNC. UNC jclaajp thành 4 liên và được gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản tại đó, để yêu cầu trích 1 số tiền đã được ghi trong UNC thanh toán cho người thụ hưởng, sau đó ngân hàng gửi lại công ty 1 liên làm cơ sở ghi sổ.
• Cuối ngày, ngân hàng gửi sổ phụ đến công ty để thông báo về số dư TK. Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.
• Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của công ty với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì công ty phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

2.2.2.2. Tài khoản sử dụng tại Công ty: Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

2.2.2.3. Sổ sách sử dụng tại Công ty:

• Sổ Nhật ký chung.
• Sổ cái TK 112.

2.2.2.4. Quy trình hạch toán của Công ty:

Chứng từ kế toán (GBN, GBC,….)

Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC

Trình tự ghi sổ kế toán:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật ký chung. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK 112.

Sau đó, kế toán kiểm tra đối chiếu đúng số liệu ghi trên Sổ cái sẽ lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm. Từ đo lập nên Báo cáo tài chính.

2.2.2.5. Ví dụ về kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty Cổ phần Vận tải và thương mại TTC. Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

VD2:

Ngày 20/01/2016, Công ty TNHH MTV Hoa Mai thanh toán hợp đồng vận chuyển hàng hóa phân bón cho công ty, số tiền 150.000.000

• Căn cứ vào HĐ GTGT số 00012345 (Biểu số 2.9), kế toán yêu cầu khách hàng thanh toán. Sau đó, khách hàng thanh toán cho công ty qua tài khoản ngân hàng.
• Ngân hàng sẽ lập Giấy báo có số 30 (Biểu số 2.10)
• Căn cứ vào Giấy báo có công ty ghi sổ Nhật ký chung ( Biếu số 2.14)
• Từ sổ Nhật ký chung công ty tiến hành ghi Sổ cái TK 112 (Biểu số 2.15).

VD3: Ngày 17/01/2016, công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt tại Công ty, số tiền 120.000.000 VNĐ.

• Căn cứ vào Giấy đề nghị rút tiền ( Biểu số 2.11)
• Khi đó ngân hàng sẽ lập Giấy báo nợ số 25( biểu số 2.12)
• Căn cứ vào phiếu thu số 78 (Biểu số 2.13) kế toán nhập tiền vào quỹ tiền mặt của công ty.
• Căn cứ vào phiếu thu số 78 và Giấy báo nợ số 25 công ty ghi sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.14).
• Từ sổ Nhật ký chung công ty tiến hành ghi Sổ cái TK 112 (Biểu số 2.15). Khóa luận: Thực trạng quản lý vốn tiền mặt tại Công ty TTC

CÓ THỂ BẠN QUAN TÂM ĐẾN DỊCH VỤ: 

===>>> Khóa luận: Giải pháp hoàn thiện kế toán tiền mặt tại Cty TTC